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加拿大亦步亦趋开征数字服务税

2021年3月底，加拿大财政部长 Freeland 在预算案中宣布，加拿大将开始征收数字服务税。与全球其他部分实行类似政策的国家相比，加拿大似乎比较“慢”了一些，但是作为一个数字经济大国，加拿大“追赶者”的角色显然是不能失去的。

这篇文章将会详细介绍数字服务税的背景和现状，解释加拿大数字服务税的意义和准备，与全球其他主要行动的比较，并探讨未来数字税的发展和应用方向。

数字服务税的背景和现状

自从数字技术的出现，数码经济已经成为国际经济发展的主要驱动力之一。然而，由于数字经济的特殊性，传统税收制度难以有效覆盖这部分经济活动。数字服务税因此应运而生。

尽管数字服务税尚未被各国广泛接受，但它正在逐步成为全球数字税收的重要组成部分。数字服务税和全球数字税收已经成为全球政府关注的热点问题，特别是在新冠肺炎疫情的冲击下，国际经济需要更加公平和可持续的发展方式。在欧洲、亚洲和拉丁美洲，已经开始了数字服务税的实施。

数字服务税旨在消除跨国数字公司在国际税收规则中的漏洞，防止公司通过跨国转移设备和数字活动来逃避税收，并确保这些公司为其在各个国家和地区获取的收入缴纳合适的税款。数字服务税的典型实施方式之一是：对跨国数字公司的营业收入征税，而不是利润。由于很少有那么多的收益落在每个国家的司法管辖区之内，因此数字服务税可以弥补这种差距。

全球数字税收的实践中，欧洲国家率先推出了数字服务税，最早实行这种税种的法国和英国。2019年1月，法国通过了一项法案，要求全球数字服务公司向法国缴纳3％的税款。该税率适用于从法国用户收取的数字业务销售额。随着全球数字经济发展和跨国公司更加依赖数字技术的情况下，避税和欺诈行为也随之出现。但法国政府表示要等到全球碳税、欧盟数字税和G20的数字税等都实施后才能废除，并完成向数字或云的全球创新企业征税的进程。

由于阿联酋和沙特阿拉伯税率较低，加拿大去年夏天还在出口到中东的游戏中征收收入拨款税8%以应对这种情况。此外，除了欧盟之外，拉美也在积极推动数字服务税的实施。例如，2020年12月，智利政府宣布，它将对营业额超过$46万美元的数字服务征收税款，税率为19％。

加拿大数字服务税的意义和准备

作为一个数字经济发达的国家，加拿大一直在谈论数字服务税，加拿大税务局也一直在与对应的公司协商相关的税收规则。加拿大加入数字税的决定，不仅是该国处理税收缺口，也是国际数字经济走向的一个重要标志。

在数字服务税的首次提议中，加拿大财政部长说：“加拿大是全球最先进的数字经济之一，作为这个领域的重要参与者之一，我们必须确保加拿大采取适当的行动来确保负责任的货币竞争。”

就数字服务税加入讨论提议，省长们的立场有所不同，但是相同点是他们都认为数字服务税是很有必要的一个政策。乔纳森·柔格保守党政府的财政部长，考虑到其他国家如欧洲、澳大利亚和新西兰已经实行数字服务税，因此加拿大必须跟随此政策，以维持竞争和公平税收的环境。

按照iPolitics的报道，加拿大数字服务税的推出将在2021年的预算案中体现。虽然提议细节还没有确定，但是该税有望涵盖像亚马逊、谷歌、Facebook、Netflix和Spotify等跨国数字公司。此外，也有可能会涉及加拿大国内“火爆”的影视制作等数字相关领域。

加拿大数字服务税的贡献可能不会对财政收入产生太大的影响，因为该国太小了，这些公司在加拿大的总收益也相对较小。然而，不进入数字服务税的话，将导致财政体系与全球其他地区相比存在缺陷，这不利于加拿大的经济竞争力。总而言之，数字服务税是加拿大未来发展竞争力的必要手段之一。

和全球其他行动的比较

纵观全球，数字服务税的实行策略大相径庭，有些国家征收销售额的货币数额，但其他国家则收取利润的比例。因此，这样一个世界范围内的政策转型显然需要国际税务合作和协调。

在欧洲，这个领域已经颁布了数字服务税的草案，以阻止在欧洲的跨国数字公司通过使用各种税收漏洞来逃避收税。除了包括冰岛在内的多个欧洲国家，澳大利亚和新西兰也已经开始调查适用数字服务税的实施。针对美国的大型数字服务公司，加拿大拟运用数字服务税征收他们的服务费。

印度则采取了一种更为务实的办法，即将政策的焦点放在本地企业上，通过为消费者购买（或存储在云端）的数字产品征收消费税。此外，该国还准备加强基础设施建设和政府支出，以刺激包括数字服务提供商在内的企业发展。这些政策也是加拿大可以参考的经验之一。

未来的数字税

数字税的提出标志着未来数字税的发展风口。根据相关机构的预测，到2025年，全球数字税市场将达到410多亿美元，实现年均增长率5.27％。现在已经有超过50个国家开始实施数字税，大多数国家集中在欧洲、拉丁美洲和亚洲。

数字税的目的是为了实现公平贸易和税收正义，特别是针对那些数字社交媒体公司和大型数字平台的规模税，比如Fleyx众筹网等。这些巨头没有在所在的国家缴纳合适的税款，在其他地区则存在很大的税收优惠。

数字税的实施，对于国家的电子商务市场的正常化也是有益的。不但对国家内部的电商业主具有健康竞争的作用，从更广泛的角度看，还能够为全球的电商市场建立规范化的框架，增强市场的稳定与透明度。同时，这一制度的推行也将鼓励数字企业们进一步规范化自身行为、增强自身诚信水平和社会责任感。

结论

总之，数字服务税是现代数字经济的产物。在全球经济中，数字化越来越重要。对于所有将加强数字化经济的国家来说，这是一种新的经济转型。对于加拿大来说，数字服务税的实际效果还有待观察和评估，不过，我们可以预见的是，这是一个关乎该国经济发展和稳定的重要政策。

此外，税收的改革是一个非常棘手的问题。加拿大要想赢得全球经济中的竞争优势，必须采取更开放、更有效、更创新的税制改革。数字化的未来，数字经济的发展，数字服务税的实行，无论在国际层面还是国内层面都是一项重大的任务。我们有理由对这个领域的未来充满信心，相信随着技术的不断进步，数字税制将继续发挥其应有的作用。